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索引號: 014225972/2018-07518 分類: 財政、金融、審計\審計    通知
發布機構: 市政府辦公室 文號: 皋政發〔2018〕86號
成文日期: 2018-10-24 14:25 發布日期: 2018-11-09 14:22 有效性: 有效
名稱: 市政府關于轉發《南通市政府投資建設項目審計監督辦法》的通知
索引號: 014225972/2018-07518
分類: 財政、金融、審計\審計    通知
發布機構: 市政府辦公室
文號: 皋政發〔2018〕86號
成文日期: 2018-10-24
發布日期: 2018-10-24
有效性: 有效
名稱: 市政府關于轉發《南通市政府投資建設項目審計監督辦法》的通知
市政府關于轉發《南通市政府投資建設項目審計監督辦法》的通知
來源:市政府辦公室 發布時間:2018-11-09 14:22 字體:[ ]

各鎮(區、街道)人民政府(管委會、辦事處),市各委、辦、局、行、社、公司,市各直屬單位:

為進一步加強和規范政府投資建設項目的審計監督,現將《南通市政府投資建設項目審計監督辦法》(通政規〔2018〕1號)轉發給你們,請認真遵照執行。原如皋市人民政府2005年第18號令《如皋市國家建設項目審計監督辦法》同時予以廢止。

如皋市人民政府

2018年10月24日

市政府關于修改《南通市政府投資建設項目審計監督辦法》的決定

各縣(市)、區人民政府,市經濟技術開發區管委會,蘇通科技產業園區管委會,通州灣示范區管委會,市各委、辦、局,市各直屬單位:

為進一步加強和規范政府投資建設項目的審計監督工作,根據審計署《關于進一步完善和規范投資審計工作的意見》(審投發〔2017〕30號),市政府決定對《南通市政府投資建設項目審計監督辦法》(通政規〔2014〕5號)作如下修改:

一、將第一條修改為:“為了加強和規范政府投資建設項目審計監督,根據《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》等法律、法規和相關規定,結合本市實際,制定本辦法。”

二、將第二條修改為:“本市范圍內政府投資建設項目的審計監督工作,適用本辦法。”

三、將第六條修改為:“政府投資建設項目年度審計計劃,應當根據法律、法規、規章的規定和本級人民政府、上級審計機關的要求,按照審計全覆蓋、突出重點、合理安排、確保質量的原則制定。

政府投資建設項目年度審計計劃經本級人民政府同意,并履行相關程序后執行。”

四、第七條增加一款,作為第一款:“建設單位應當做好政府投資建設項目的竣工決算編制,主管部門應當加強管理和監督。”

將第一款和第二款合并,作為第二款,修改為:“審計機關依法對政府投資建設項目的概(預)算執行情況和年度預算執行情況、項目竣工決算進行審計監督。”

將第三款并入第十二條。

五、將第八條和第九條合并,作為第十三條,修改為:“項目建設合同雙方在合同條款中約定采用以審計機關審計結果作為竣工結算依據的,從其約定。”

六、增加一條,作為第八條:“建設單位應當建立健全內部審計機制,充分發揮內部審計和社會審計的力量,做好政府投資建設項目竣工決(結)算審計。

建設單位選擇社會審計機構參與政府投資建設項目的竣工決(結)算審計的,應當遵循公開、公平、公正的原則,通過招投標等程序確定。發生的審計費用列入項目建設成本。”

七、增加一條,作為第九條:“建設單位應當按照下列程序開展政府投資建設項目竣工決算審計:

(一)單位工程完工驗收合格后,按照合同約定,要求施工單位編制工程結算,督促監理單位初審并移交相關工程結算資料;

(二)收到工程結算資料后,應當及時委托社會審計機構或者由內部審計機構進行工程結算審計;

(三)項目竣工驗收后3個月內,編制項目竣工決算,委托社會審計機構或者由內部審計機構進行竣工決算審計,并出具審計報告;

(四)依據工程結算審計結果、項目竣工決算審計報告或者合同約定,支付工程款。”

八、將第十二條改為第十條,修改為:“建設單位在竣工決算審計結束后,應當收集整理以下資料,接受審計機關的審計監督:

(一)政府投資建設項目的概(預)算編制資料及有權部門的批準文件;

(二)內部審計機構或者社會審計機構出具的竣工決算審計報告;

(三)政府投資建設項目前期評估、征地、拆遷等相關資料;

(四)政府投資建設項目招投標資料和合同文本;

(五)政府投資建設項目設計方案、施工圖紙、竣工圖、設計變更等;

(六)政府投資建設項目結算資料(含各類協議、紀要、簽證、竣工驗收報告等);

(七)政府投資建設項目內部控制制度資料;

(八)政府投資建設項目竣工決算報表、會計憑證、財務會計報表及交付使用資產、項目結余物資清單、未完工程等與政府投資建設項目財務收支有關的資料;

(九)需要歸檔的其他資料。”

九、將第十條改為第十一條,增加一款,作為第一款:“政府投資建設項目可行性研究論證等決策程序的執行情況;”

將第九款改為第十款,修改為:“單位工程結算及項目竣工決算情況。”

十、將第七條第三款、第十三條和第十四條合并,作為第十二條,修改為:“審計機關有重點地選擇財政投入大、建設周期長或者涉及重大民生的政府投資建設項目進行跟蹤審計。跟蹤審計過程中,應當重點關注項目審批、征地拆遷、環境保護、工程招投標、物資采購、重大變更、資金管理等關鍵環節,合理確定審計重點,運用先進技術方法,提高審計工作質量和效率。”

十一、將第二十條改為第十九條,刪除第一款,增加一款,作為第三款:“按規定應當進入公共資源交易平臺交易而未進場交易或規避進場交易的。”

十二、刪除第二十一條、第二十四條。

此外,對條文順序和個別文字作相應調整和修改。

本決定自2018年8月1日起施行。

《南通市政府投資建設項目審計監督辦法》根據本決定作相應修改,重新公布。

南通市人民政府

2018年6月25日

南通市政府投資建設項目審計監督辦法

(2014年7月29日南通市人民政府通政規〔2014〕5號第一次修訂公布,2018年6月25日南通市人民政府通政規〔2018〕1號第二次修訂公布)

第一條 為了加強和規范政府投資建設項目審計監督,根據《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》等法律、法規和相關規定,結合本市實際,制定本辦法。

第二條 本市范圍內政府投資建設項目的審計監督工作,適用本辦法。

第三條 本辦法所稱政府投資建設項目包括:

(一)全部使用財政性資金、國有資產、政府部門管理和受政府委托管理的社會公益性資金的;

(二)未全部使用上述資金、資產,但上述資金、資產占項目總投資的比例超過百分之五十,或者占項目總投資的比例在百分之五十以下,但擁有項目建設、運營實際控制權的;

(三)法律、法規和政府規定的其他政府投資建設項目。

第四條 審計機關的審計對象,為政府投資建設項目建設單位及其委托進行建設管理的單位(以下簡稱“建設單位”)。

審計過程中,審計機關可以對設計、施工、勘察、監理、采購、供貨、招標代理等與政府投資建設項目直接有關的單位取得項目資金的真實性、合法性進行調查。

第五條 審計機關的管轄范圍,按照政府投資建設項目投資主體的財政、財務隸屬關系或者建設項目監督管理關系,分級確定。

市級審計機關可以將其管轄范圍內的政府投資建設項目授權縣級審計機關審計,也可以直接審計縣級審計機關管轄范圍內的重大政府投資建設項目,但應當避免重復審計。

第六條 政府投資建設項目年度審計計劃,應當根據法律、法規、規章的規定和本級人民政府、上級審計機關的要求,按照審計全覆蓋、突出重點、合理安排、確保質量的原則制定。

政府投資建設項目年度審計計劃經本級人民政府同意,并履行相關程序后執行。

第七條 建設單位應當做好政府投資建設項目的竣工決算編制,主管部門應當加強管理和監督。

審計機關依法對政府投資建設項目的概(預)算執行情況和年度預算執行情況、項目竣工決算進行審計監督。

政府投資建設項目涉及的行業主管部門應當依照各自職責,協助審計機關實施審計監督。

第八條 建設單位應當建立健全內部審計機制,充分發揮內部審計和社會審計的力量,做好政府投資建設項目竣工決(結)算審計。

建設單位選擇社會審計機構參與政府投資建設項目的竣工決(結)算審計的,應當遵循公開、公平、公正的原則,通過招投標等程序確定。發生的審計費用列入項目建設成本。

第九條 建設單位應當按照下列程序開展政府投資建設項目竣工決算審計:

(一)單位工程完工驗收合格后,按照合同約定,要求施工單位編制工程結算,督促監理單位初審并移交相關工程結算資料;

(二)收到工程結算資料后,應當及時委托社會審計機構或者由內部審計機構進行工程結算審計;

(三)項目竣工驗收后3個月內,編制項目竣工決算,委托社會審計機構或者由內部審計機構進行竣工決算審計,并出具審計報告;

(四)依據工程結算審計結果、項目竣工決算審計報告或者合同約定,支付工程款。

第十條 建設單位在竣工決算審計結束后,應當收集整理以下資料,接受審計機關的審計監督:

(一)政府投資建設項目的概(預)算編制資料及有權部門的批準文件;

(二)內部審計機構或者社會審計機構出具的竣工決算審計報告;

(三)政府投資建設項目前期評估、征地、拆遷等相關資料;

(四)政府投資建設項目招投標資料和合同文本;

(五)政府投資建設項目設計方案、施工圖紙、竣工圖、設計變更等;

(六)政府投資建設項目結算資料(含各類協議、紀要、簽證、竣工驗收報告等);

(七)政府投資建設項目內部控制制度資料;

(八)政府投資建設項目竣工決算報表、會計憑證、財務會計報表及交付使用資產、項目結余物資清單、未完工程等與政府投資建設項目財務收支有關的資料;

(九)需要歸檔的其他資料。

第十一條 審計機關對政府投資建設項目重點審計以下內容:

(一)政府投資建設項目可行性研究論證等決策程序的執行情況;

(二)政府投資建設項目立項、招投標、合同簽訂等基本建設程序的執行情況;

(三)政府投資建設項目概(預)算編制、審批、執行及調整情況;

(四)投資控制和資金管理使用情況;

(五)有關政策措施執行和規劃實施情況;

(六)工程質量控制及監督情況;

(七)設備、物資和材料采購情況;

(八)土地利用和征地拆遷情況;

(九)政府投資建設項目執行環境保護法律法規、政策情況;

(十)單位工程結算及項目竣工決算情況;

(十一)投資績效情況;

(十二)其他需要重點審計的內容。

第十二條 審計機關有重點地選擇財政投入大、建設周期長或者涉及重大民生的政府投資建設項目進行跟蹤審計。跟蹤審計過程中,應當重點關注項目審批、征地拆遷、環境保護、工程招投標、物資采購、重大變更、資金管理等關鍵環節,合理確定審計重點,運用先進技術方法,提高審計工作質量和效率。

第十三條 項目建設合同雙方在合同條款中約定采用以審計機關審計結果作為竣工結算依據的,從其約定。

第十四條 審計機關對政府投資建設項目的審計,應當在實施審計3個工作日前,向建設單位送達審計通知書。建設單位應當配合審計機關的工作,并提供必要的工作條件。

遇有辦理緊急事項或者建設單位涉嫌嚴重違法違規等特殊情況,經本級人民政府批準,可以直接持審計通知書實施審計。

第十五條 審計結束后,審計機關應當按照規定向建設單位出具審計報告、審計決定等審計結論性文書,建設單位應當執行。

第十六條 審計機關應當加強政府投資建設項目審計整改檢查工作,對審計發現的問題,應當督促建設單位及時整改。

第十七條 審計機關對政府重點投資建設項目的審計結果,應當及時向本級人民政府報告,并通報有關部門。審計機關按照有關規定向社會公布審計結果,但涉及國家秘密和商業秘密的除外。

審計機關在審計中發現有關部門履行職責不到位、政策措施不完善等問題,應當及時向本級人民政府或者有關主管部門提出改進建議。

第十八條 審計機關根據工作需要,可以按照有關規定采取公開招投標等方式組織具有相應資質的社會審計機構或者聘請專業人員參與審計,并對其承辦的審計業務質量進行審核檢查。

第十九條 建設單位或者個人有下列情形之一的,由審計機關或者由審計機關建議人民政府及有關主管部門依法處理;構成犯罪的,依法追究刑事責任:

(一)截留、挪用國家建設資金,以虛報、冒領、關聯交易等手段騙取國家建設資金的;

(二)違反規定擅自調整建設標準和規模、建設計劃外工程的;

(三)按規定應當進入公共資源交易平臺交易而未進場交易或規避進場交易的;

(四)虛列工程成本、虛列投資完成額、隱匿結余資金的;

(五)材料設備采購、保管不善,造成嚴重損失浪費的;

(六)偷工減料、高估冒算、虛報冒領工程款的;

(七)造成項目重大預算失控和投資損失的;

(八)不認真履行監管職責,或者參與虛假簽證,并造成損失的;

(九)編制虛假工程造價文件,或者串通虛報工程造價,或者工程造價文件編制誤差嚴重的;

(十)應計、應繳而未計、未繳各種稅費的;

(十一)其他違反法律、法規和規章的行為。

第二十條 建設單位違反本辦法規定,拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料的,或者提供的資料不真實、不完整的,或者拒絕、阻礙檢查的,由審計機關責令改正,可以通報批評,給予警告;拒不改正的,依法處理并追究責任。

第二十一條 審計機關應當加強對政府投資建設項目審計人員的職業道德和廉政紀律教育。審計機關的審計人員如有下列行為之一的,審計機關應當依法給予行政處分;涉嫌犯罪的,依法追究刑事責任:

(一)明知與建設單位或者審計事項有利害關系而不主動回避的并產生嚴重后果的;

(二)接受可能影響公正執行職務的不當利益的;

(三)隱瞞建設單位違反國家財經法紀行為的;

(四)泄露國家秘密或者建設單位商業秘密的;

(五)對聘請的專業人員、社會審計機構提交的審計工作內容未盡督導復核責任,造成嚴重后果的;

(六)與聘請的專業人員或社會審計機構串通舞弊的;

(七)造成審計結果重大錯誤,并產生嚴重后果的;

(八)有違反法律、法規的其他行為的。

第二十二條 審計機關組織的社會審計機構或者聘請的專業人員在政府投資建設項目審計中違反有關法律法規規定的,審計機關應當停止其承擔的工作,追究違約責任;并視情節輕重,移送有關部門處理或者依法追究刑事責任。

第二十三條 審計機關履行政府投資建設項目審計監督職責所必需的經費,由本級人民政府予以保障;審計機關組織社會審計機構或者聘請專業人員參與審計發生的費用,應當列入財政預算或者項目建設成本。

第二十四條 集體資金投資的建設項目的審計監督管理,可以參照本辦法執行。

第二十五條 本辦法自2014年9月11日起施行。